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行业案例（2024）丨08利用功能点评估方法发挥软件项目结算审核优势-北京华审金建国际工程项目管理有限公司
点击：时间：2026-05-20
一、案例概况
（一）案例背景
为了实现公共资源交易从依托有形场所向以电子信息系统平台为主的交易模式。某自治区人民政府办公厅依据国家和当地对公共资源交易领域的规范要求，依托政务网，采用“平台+终端”的模式建立了全地区统一的公共资源交易系统。该系统平台支持“应用依规，按需定制”的原则，部署在自治区政务云设施上，终端部署在区、市、县三级公共资源交易相关业务场所。
通过构建自治区公共资源交易“三平台”，即：统一的公共资源电子交易平台、公共资源综合监督平台，公共资源公共服务平台，实现了纵向贯通地市、横向联通各行政监督部门的公共资源平台体系，切实提升了数字交易、行政监管和公共服务水平，同时建立了公正开放、竞争有序、服务到位、监管有力的自治区公共资源交易市场。
随着项目的成功实施和运营，相关的费用结算问题逐渐凸显。本项目涉及的主要费用为三大平台软件定制开发的成本，鉴于结算清单报价高达两千多万元，该自治区人民政府办公厅高度重视，经过细致的市场调研和评估，最终决定委托我公司进行专业的软件造价项目结算审核工作。
我们的主要任务是确保项目结算取费的经济合理性，为政府提供准确的成本分析和优化建议。
（二）面临的问题
1.审核标准缺乏统一性和定量性
在当前阶段，当地尚未形成统一的软件项目造价审核标准，同时也没有建立起一套定量的审核方法体系，仍然依赖传统的询价方式和大量实地调查收集类似项目作为参考进行估算。这种做法不仅效率低下，而且估算结果的准确性难以保证，误差来源也难以追溯。
缺乏统一标准的审核流程使得审核结果往往难以与被审核方达成共识，从而引发长时间的谈判和沟通，困扰项目正常进行。
2.审核时间紧迫，任务繁重
根据自治区人民政府办公厅的要求，本项目的审核工作需要在一个月内完成。然而，考虑到项目涉及的三大平台在功能开发上的复杂性和体量之大，若采用不恰当的审核方法，很可能无法在规定时间内完成审核任务。这既是对审核工作效率和准确性的极大挑战，也是项目能否按时交付的关键考量。
3.申报费用审核缺乏科学依据和合理解释
鉴于本项目是当地自治区政府推动公共资源交易领域数字化转型、提升政府服务效率的重要举措，并计划对未来同类项目起到示范作用。因此，其投资造价的合理性显得尤为重要。然而，在当前的审核过程中，由于缺乏科学合理的审核依据和充分合理的解释，被审核方和当地政府难以就审核结果达成一致。这要求审核单位不仅要运用合适的审核方法，还需要提供详实的数据支持、专业的分析和有说服力的解释，以确保审核结果的准确性和公正性。
（三）案例目标
本项目为结算审核，其主要目标旨在确保结算过程的准确、公正和高效，确保项目结算取费的经济合理性，为政府提供准确的成本分析和优化建议。
一是严格遵循国家相关标准和规定，准确评估项目结算造价，出具一份权威、独立、客观且具备高度说服力的第三方结算评估报告，为政府及相关方提供准确的造价参考，帮助其合理控制政府固定资产投资成本，追求最大化的成本节约和资金使用效率。
二是高效开展结算评审工作，不仅限于审核本身，还要发现问题和提出改进建议，促进项目建设单位优化软件定制开发的采购流程，提升采购质量，并确保软件采购成本处于合理且可控的区间范围内。
二、项目实施
（一）建立统一的软件项目造价审核标准与方法体系
1.组建审核团队，制定审核标准，明确审核原则
根据项目规模大小、内容复杂程度及审核目标，公司组建了一支具备丰富专业知识和经验的项目审核团队。
审核团队成员对项目结算申报资料进行研读后，认为本项目重点审核的软件定制开发部分可以参考《软件工程 软件开发成本度量规范》（GB/T 36964-2018）、《中国软件行业基准数据》（CSBMK®-202210）进行审核，采用软件开发工具进行费用统计。
2.构建定量的审核方法，建立功能项描述模板
由于开发人员对于软件造价审核中功能项和功能点的理解存在差异，审核人员及时进行了现场踏勘，将重点关注申报项目中所描述的功能项与实际应用系统进行比对，并做好详细记录，建立功能项描述模板，包括功能编号、功能名称、功能描述等关键信息，以纠正和指导申报功能项描述不一致的问题，确保双方对功能项和功能点的理解达成一致，从而赢得开发人员的信任。
3.加强开发人员与审核人员的沟通和培训
组织审核人员进行专业培训，确保他们能够熟练掌握新的审核标准和方法。建立不定期的沟通会议制度，确保开发人员和审核人员能够就功能项和功能点的问题进行及时、有效沟通。另外通过各种渠道宣传新的审核标准和方法，提高被审核方对标准的认识和理解。
（二）优化审核流程，提高审核效率
鉴于本项目涉及的审查资料量大且前期接收到的资料有限，为了按合同要求顺利完成审核工作，特制定以下实施流程：
1.前期准备
明确审核目的、范围和边界条件，确保审核工作的针对性和有效性。组建专业的审核团队，根据团队成员的背景和专业技能进行合理分工。
2.收集资料
全面系统地收集项目审核所需的各项资料，包括项目前期批复文件、项目合同、技术文档、要求规格说明书、设计文档、测试报告等。
3.估算功能点数
依据委托方提供的功能点清单，结合项目的实际需求和技术难度，并充分考虑功能点的复杂程度、实现难度及项目的整体功能，对每一个功能点进行点数估算。
4.审核功能点价值
对估算出的功能点数进行价值分析，结合项目的实际成本、市场价格以及行业标准，评估功能点的价值合理性。对于价值过高或过低的功能点，进行深入分析，找出原因，并与委托方进行充分沟通，提出合理的调整建议。
5.对比合同要求
将审核后的功能点数与项目合同中的相关要求进行对比，检查是否满足合同约定的条件和要求。
6.审核结果汇总
将审核过程中产生的各项数据、分析结果及结论进行整理汇总，形成详细的项目审核评估报告。
7.报告审核与提交
对编制完成的审核报告进行内部审核，经内部审核无误后，将报告提交给委托方，并协助委托方对报告进行解读。
（三）科学合理地确定审核过程和报告
1.制定详细的费用审核方案
根据委托方报送的项目结算资料，参考《软件工程 软件开发成本度量规范》（GB/T 36964-2018）、《中国软件行业基准数据》（CSBMK®-202210）进行审核，采用软件开发工具进行费用统计（不含直接非人力成本部分）。
2.提供详实的审核过程
首先，我们将依据《中国软件行业基准数据》（CSBMK®-202210），结合本项目服务领域基础数据生产率（PDR）取中值为6.72。
接下来，我们将根据项目的实际情况选取和调整估算因子：
由于本项目为结算审核的晚期阶段，规模变更因子取值为1.0；
本项目审核范围为系统运行环境建设、应用系统建设、系统对接及集成和数据资源建设、保障体系建设，软件应用类型为业务处理，相关调整因子取值为1.0；
本项目开发软件为达成完整性级别要求采取了特殊的设计及实现方式，完整性级别为A/B，调整因子取值为1.1;
考虑到项目团队为本行业开发过类似的项目，开发团队背景调整因子影响度为1.0。
最后，我们将利用当地平均人力成本费率（取值为1.8万元/人月）和上述调整因子，通过软件开发评估工具计算出项目开发工作量、工期和成本。
鉴于本项目为结算审的后期阶段，我们将采用国际功能点用户组（IFPUG）的方法对项目需求文件、项目详细设计文件进行功能规模功能点识别。由于需求文件、项目详细设计文件描述不清晰，需要先提取有效信息，摘取功能项描述内容，并据此识别功能点计数项名称，之后判断其所属的功能点类别。
在功能点识别过程中，结合现场踏勘的实际情况，我们将特别注意不同系统中的内部逻辑文件（ILF）、外部接口文件（EIF）、外部输入（EI）、外部输出（EO）、外部查询（EQ）的重用程度，应根据具体情境进行选择，不可统一选择为“低”。
本项目为新开发软件，修改类型定义为新增。经统计，本项目未调整前功能点数为：11222功能点。
3.出具完整的审核报告，见表1。
本结果不含直接非人力成本。
（四）项目实施难点及其解决思路
1.申报功能项与文档描述不一致，功能点提取困难
在项目实施过程中，一个显著的难点是项目申报的功能项与现有的需求文件、详细说明文件中的功能描述不一致。这种不一致性使得从申报的功能项中直接提取功能点变得困难。同时，需求文件和详细说明文件中的功能项描述往往不够详细，无法直接确定内部逻辑文件(ILF)、外部接口文件(EIF)、外部输入(EI)、外部输出(EO)、外部查询(EQ)的具体数量。
针对此难点的解决思路包括：
（1）细化功能项提炼流程
首先，全面收集并整理项目各阶段的资料，包括立项、设计、招投标、合同以及结算等阶段的文件。然后对需求文件进行逐句逐段的深入研读，重点关注功能模块的描述和定义，特别是与申报的功能项相关的部分。对于描述不详细或存在歧义的部分，做好标记，为后续的沟通做好准备。
（2）对比与核对
将申报的功能项与需求文件中的功能模块进行对比，识别出差异和可能存在的遗漏。通过综合分析，理解这些差异的原因，并确定如何准确地提取功能点。
（3）潜在功能点挖掘
在功能点提取过程中，不仅要关注显性的功能描述，还要通过逻辑推理和判断，挖掘出可能隐藏在文本背后的潜在功能点，结合项目的整体目标和实际需求，以及实际应用系统的运行情况，分析这些潜在功能点可能对于项目的整体功能和价值的影响。
2.开发人员与审核人员沟通障碍
在评审过程中，由于开发人员和审核人员对于软件造价审核中功能项和功能点的理解存在差异，导致双方沟通困难。开发人员提供的技术相关功能项在针对同一需求进行拆解时，功能项个数的差异较大，这增加了审核人员理解和评估的难度。双方之间缺乏一种“共同的语言”来有效地交流和解释相关概念和细节。
针对此难点的解决思路包括：
（1）成立专项功能点分析小组
由于项目需求文件与申报功能项的差异，以及双方缺乏“共同语言”进行有效沟通，公司决定成立一个专门的功能点分析小组，该小组将负责从项目初期资料收集到后期现场踏勘、系统研究，直至推进整个审核流程。
（2）搭建沟通平台
为方便开发人员和审核人员随时随地进行沟通，我们搭建一个在线沟通平台，进行相关文档和资料的上传，供双方查阅，确保双方对项目的理解保持一致。同时，对于存在分歧或不明确的部分，应进行充分讨论和协商，最后达成共识。
（3）建立共识并赢得信任
通过深入的沟通和分析，审核人员应努力与开发人员建立共识，确保双方对功能项和功能点的理解一致。通过展示专业和严谨的工作态度，审核人员应赢得开发人员的信任，为后续的合作奠定良好的基础。
3.审核人员需精准解析功能描述
鉴于项目文档描述与申报功能项之间的不一致性，以及开发人员无法提供准确的功能项描述，本项目对审核人员提出了较高的要求。审核人员需要从提供的文件中自行提取有效说明，并结合自身经验和知识对功能项进行精准的解析和判断。此外，审核人员还需要与开发人员进一步沟通，以确认和理解功能项的具体内容和实现方式。这一过程需要审核人员具备深厚的专业知识和丰富的实践经验，以及出色的沟通和理解能力。
针对此难点的解决思路包括：
（1）加强审核人员培训
为审核人员提供专业的培训，加强他们在功能解析、项目管理、沟通协作等方面的能力，同时还为他们提供一些辅助工具，帮助他们更准确地解析功能描述，定位关键信息，提高解析效率。
（2）建立反馈机制
审核人员应将整个提炼和功能点挖掘的过程进行详细的记录，并建立反馈机制。对于发现的问题或存在的疑虑，应及时向相关部门或人员进行反馈，以便及时解决和改进。
（3）现场踏勘与深入沟通
通过现场踏勘，审核人员可以深入了解实际应用系统的运作情况。在踏勘过程中，与申报单位进行面对面的沟通，确保对申报项目中的功能项有准确的理解。同时将重点关注申报项目中所描述的功能项与实际应用系统进行比对，做好详细记录，以便后续的跟踪和查阅。
三、实施成效
（一）经济效益
我公司本着客观、公正的原则,严格按照行业标准及当地自治区的审核要求，采用功能点估算方法对项目定制软件开发部分进行了科学、合理的评价。经审核，核减率达到了20%以上，成功解决了该地区长期以来无法对软件造价进行定量审核的难题。与传统的经验评价法、市场调研法相比，功能点估算方法更加客观、精准。
此次评审过程中，由于采用了功能点估算方法，我们成功解决了项目结算阶段因双方意见不一致导致的审核谈判期延长和沟通停滞的问题。
我公司出具的评估报告因方法符合行业标准，采用的调整因子基于行业基准数据，最终促使评审双方达成共识，并依据评估报告的结果进行了协商结算，从而确保了项目的顺利进行和双方的利益最大化。
(二)社会效益
通过本案例的实施，不仅提高了公共资源交易的效率和透明度，还有助于减少资源浪费和遏制恶性竞争，对社会的可持续发展产生了积极影响。同时，通过功能点评估方法的应用，推动了政府结算体系和财务成本节约能力现代化，提升了当地政务管理和公共服务水平，切实履行了中央政府现今对各地财政支出的要求。
四、客户评价
委托方对本次评审任务给予了极大的肯定与支持，本次评审在规定的时间内高质量地完成了项目结算审核，并提交了内容详尽、方法科学合理、结论清晰明确的结算审核报告。通过本次审核，不仅为当地引入了一种新的审核方法，还为其他类似项目的软件造价评估提供了宝贵的参考和借鉴经验。
通过本项目的成功实施，使得委托方对功能点估算法有了更为全面和深入的了解，并给予了初步的肯定和认可，当地政府单位表示对功能点估算法在后续类似项目中的应用抱有浓厚的兴趣，并希望继续采用这种评估方法。
综上所述，功能点估算法在软件造价评估项目中的实际应用表明，它不仅能够有效满足审核需求，而且得到了客户的广泛认可，是一种高效且值得推广应用的审核方法。
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